Efectos Tributarios De Traspasos De Bienes Al Cónyuge

Cuándo Están Afectos Al Impuesto a La Renta Federal

Normalmente cuando se traspasa bienes a su cónyuge, o a un fideicomiso a favor de su cónyuge, no se reconoce ninguna ganancia o pérdida para efectos del impuesto a la renta federal en los EE.UU. Es así incluso cuando el traspaso se hace en cambio de dinero u otra compensación. Se aplica este tratamiento tributario a traspasos de bienes inmuebles y personales, propiedad tangible e intangible, y propiedad separada o comunitaria.

Pero hay ciertos casos en que los traspasos de bienes entre cónyuges no se califican para el no-reconocimiento de ganancia o pérdida para efectos tributarios. Uno de estos casos es cuando su cónyuge o ex cónyuge es extranjero no residente. 

Traspasos de Propiedad Incidentes a un Divorcio

El no-reconocimiento de ganancias o pérdidas también se aplica en el caso de traspasos de bienes en caso de divorcio. Se considera que un traspaso de bienes es incidente a un divorcio si se efectúa dentro de un año después del término del matrimonio o cuando está relacionado al término del matrimonio. Para que se considere que se relacione al término de un matrimonio, el traspaso de bienes debe efectuarse acorde al instrumento original o modificado de divorcio o separación y el traspaso debe ocurrir dentro de 6 años después de la fecha en que termina el matrimonio. 

Traspasos a un Fideicomiso

Generalmente, no se reconoce una ganancia o pérdida en los traspasos que usted hace a un fideicomiso a favor de su cónyuge o ex cónyuge. Pero cuando traspasa propiedad que tiene una deuda asociada y el fideicomiso asume la deuda, usted tiene que reconocer una ganancia por el monto en que la deuda asumida por el fideicomiso excede su base ajustada en la propiedad.